1) อายุ 65 ปีขึ้นไป — ยกเว้นเงินได้ 190,000 บาทแรก

ท่านที่มีอายุ 65 ปีบริบูรณ์ขึ้นไป และอยู่ในประเทศไทยรวมกันไม่น้อยกว่า 180 วันในปีนั้น ได้รับยกเว้นเงินได้ 190,000 บาท เป็นพิเศษ (กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 ข้อ 2(72)) — ไม่ว่าจะเป็นเงินได้ประเภทไหน

ยกตัวอย่าง: มีเงินได้ทั้งปี 250,000 บาท → หักค่าใช้จ่าย 100,000 → เหลือ 150,000 → ยังไม่ถึง 190,000 → ไม่ต้องเสียภาษีเลย

ต้องยังยื่นแบบไหม? ถ้ารายได้ทั้งปีถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ยังต้องยื่นครับ แต่ยื่นแล้วผลออกมาเป็น 0 บาท — คนส่วนใหญ่เข้าใจผิดว่าไม่ต้องยื่น แล้วเจอค่าปรับทีหลัง

2) อายุ 55 ปีขึ้นไป — ดอกเบี้ยเงินฝากประจำ 30,000 บาทแรก ไม่เสียภาษี

ดอกเบี้ยเงินฝาก ประจำ ไม่เกิน 30,000 บาท ต่อปี ได้รับยกเว้น เมื่อผู้มีเงินได้อายุ 55 ปีขึ้นไป

เรื่องที่ต้องทำ: ต้องเป็นเงินฝากประจำ (ไม่ใช่ฝากออมทรัพย์) และแจ้งความประสงค์กับธนาคารเพื่อไม่ให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 15% — ถ้าถูกหักไปแล้วและเข้าเงื่อนไข ยื่นแบบเพื่อขอคืนได้

3) เบี้ยยังชีพผู้สูงอายุ — ต้องยื่นภาษีไหม

เบี้ยยังชีพเดือนละ 600–1,000 บาท (60–69 ปี 600 บาท · 70–79 ปี 700 บาท · อายุมากขึ้นได้เพิ่มขึ้น) ถือเป็นเงินได้ ต้องนำไปรวมยื่นแบบ

ข่าวดี: เพราะเป็นเงินไม่มาก เมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน (ส่วนตัว 60,000 + ผู้สูงอายุ 190,000 ถ้าอายุ 65 ขึ้นไป) ภาษีส่วนใหญ่จึงเป็น 0 บาท

4) ถ้าลูกหลานดูแลท่านอยู่ — เขาขอลดหย่อนได้

ลูกที่ดูแลพ่อแม่ อายุ 60 ปีขึ้นไป และพ่อแม่มีรายได้ทั้งปีไม่เกิน 30,000 บาท → ลูกหักลดหย่อนได้ 30,000 บาทต่อพ่อหรือแม่ 1 คน

และถ้าจ่ายค่ารักษาพยาบาลให้พ่อแม่ ยังนำมาลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง (ในวงเงินที่กฎหมายกำหนด) — ควรเก็บใบเสร็จไว้ให้ครบ

5) ถ้าเคยทำงานประจำ — มีบำนาญประกันสังคมหรือยัง

ถ้าเคยส่งเงินสมทบประกันสังคม ครบ 180 เดือน (15 ปี) รับบำนาญทุกเดือนตลอดชีวิต · ถ้าไม่ครบ ได้เป็นเงินก้อน (บำเหน็จ)

บำนาญข้าราชการต้องนำมารวมคำนวณภาษี แต่ บำเหน็จดำรงชีพได้รับยกเว้น

6) ออกจากงานมาเป็นอาชีพอิสระ — ยังสมัครประกันสังคมได้ (ม.39 / ม.40)

ถ้าเคยเป็นลูกจ้างแล้วออกมา ไม่เกิน 6 เดือน สมัคร ม.39 ได้ เดือนละ 432 บาท แต่ยังได้สิทธิรักษาพยาบาลเหมือนเดิม

ถ้าไม่เข้าเงื่อนไข ม.39 ก็สมัคร ม.40 ได้ เริ่มต้นเพียง 70 บาทต่อเดือน (ทางเลือก 3 = 300 บาท ได้สิทธิมากที่สุด)

คำศัพท์ง่าย ๆ ที่เจอบ่อย

เงินได้พึงประเมิน = เงินที่ต้องเอามาคิดภาษี (รายได้ทั้งปี)
ค่าลดหย่อน = จำนวนเงินที่รัฐให้หักออกก่อนคิดภาษี มักได้ทุกคน เช่น 60,000 บาท
ยกเว้นเงินได้ = เงินได้ที่ไม่ต้องเอามาคิดภาษีเลย (ผู้สูงอายุ 65 ปีขึ้นไป ได้ 190,000 บาท)
บำนาญ = เงินที่ได้รับทุกเดือนตลอดชีวิต · บำเหน็จ = เงินก้อนจ่ายครั้งเดียว
ภ.ง.ด.90 / 91 = แบบฟอร์มแจ้งรายได้และภาษีให้กรมสรรพากร