ค่าลดหย่อนภาษี 2569 มีอะไรบ้าง? ตารางครบทุกหมวด + วิธีใช้สิทธิ์ให้คุ้ม
สรุปตัวเลขที่ต้องจำ 3 ตัว
1) ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท · 2) เพดานรวมกลุ่มเกษียณ (PVD + RMF + SSF + ประกันบำนาญ) 500,000 บาท ·
3) ประกันสังคมปี 2569 ลดหย่อนได้ สูงสุด 10,500 บาท (875 บาท/เดือน)
จำไว้เสมอว่า ลดหย่อน ≠ ได้เงินคืน แต่คือการลด “เงินได้สุทธิ” ก่อนคิดภาษี
1) ลดหย่อนทำงานยังไง
สูตรคือ รายได้ − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ แล้วนำเงินได้สุทธิไปคิดภาษีแบบขั้นบันได ภาษีของ “ส่วนที่เกิน 150,000 บาทแรก” เท่านั้น
เพราะอัตราภาษีเป็นขั้นบันได มูลค่าของลดหย่อนแต่ละ 10,000 บาทจึงไม่เท่ากัน — ขึ้นกับว่าคุณอยู่ในขั้นภาษีเท่าไร:
| ขั้นภาษีสูงสุดของคุณ | ลดหย่อนเพิ่ม 10,000 บาท ประหยัดภาษี | ลดหย่อนเพิ่ม 100,000 บาท ประหยัดภาษี |
|---|---|---|
| 5% | 500 | 5,000 |
| 10% | 1,000 | 10,000 |
| 15% | 1,500 | 15,000 |
| 20% | 2,000 | 20,000 |
| 25% | 2,500 | 25,000 |
| 30% | 3,000 | 30,000 |
| 35% | 3,500 | 35,000 |
เช็กขั้นภาษีของคุณก่อน ใช้เครื่องมือ คำนวณภาษีของเจริญภาษี — มันจะบอกว่า “ขั้นภาษีสูงสุดของคุณ” คือเท่าไร แล้วคุณจะรู้ทันทีว่าลดหย่อน 1 บาทมีค่ากี่สตางค์
2) กลุ่ม 1: ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว
| รายการ | วงเงินลดหย่อน | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| ค่าลดหย่อนส่วนตัว | 60,000 | ได้ทุกคน ไม่ต้องมีเอกสาร |
| คู่สมรส (ไม่มีรายได้) | 60,000 | ต้องจดทะเบียนสมรสถูกต้อง และคู่สมรสไม่มีเงินได้ตลอดปีภาษี |
| บุตร | 30,000 / คน (คนที่ 2 ขึ้นไป 60,000) | บุตรคนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ขึ้นไปได้ 60,000/คน · บุตรต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี |
| ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร | ตามจริง ≤ 60,000 | ต่อการตั้งครรภ์ 1 ครั้ง · เป็นสิทธิ์ของมารดา (หรือคู่สมรสที่เป็นผู้จ่าย) |
| ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา | 30,000 / คน | บิดามารดา (ของตัวเองหรือของคู่สมรส) อายุ 60 ปีขึ้นไป และมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี · เฉพาะคนที่มีชีวิตอยู่ |
| ค่าอุปการะเลี้ยงดูผู้พิการ/ทุพพลภาพ | 60,000 / คน | ผู้รับการอุปการะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี |
| ค่าลดหย่อนผู้พิการ (ตัวเอง) | 60,000 | มีบัตรประจำตัวคนพิการ (เพิ่มจากค่าลดหย่อนส่วนตัว) |
3) กลุ่ม 2: ประกัน การออม และที่อยู่อาศัย
| รายการ | วงเงินลดหย่อน | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| เงินสมทบประกันสังคม (ม.33/ม.39) | ตามจริง ≤ 10,500 | ปี 2569 หักเดือนละ 875 บาท × 12 เดือน · ไม่ต้องยื่นหลักฐานเพิ่ม |
| เบี้ยประกันชีวิต | ตามจริง ≤ 100,000 | กรมธรรม์ต้องมีกำหนดเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป |
| เบี้ยประกันสุขภาพ (ตัวเอง) | ตามจริง ≤ 25,000 | เมื่อรวมกับประกันชีวิตต้องไม่เกิน 100,000 บาท |
| เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา | ตามจริง ≤ 15,000 | บิดามารดาต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี และใช้สิทธิ์นี้ซ้ำกับค่าลดหย่อนพ่อแม่ 30,000 ได้ |
| ประกันชีวิตแบบบำนาญ | 15% ของเงินได้ ≤ 200,000 | นับรวมในเพดานกลุ่มเกษียณ 500,000 บาท |
| กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) | ≤ 500,000 | ตามที่จ่ายจริง ตามสัดส่วนค่าจ้างที่กฎหมายกำหนด |
| กบข. / กอช. | ≤ 500,000 | ตามที่จ่ายจริง |
| RMF | 30% ของเงินได้ ≤ 500,000 | ต้องถือต่อเนื่องตามเงื่อนไขการลงทุน (โดยทั่วไป 5 ปีนับจากวันซื้อครั้งแรก และถึงอายุ 55 ปี) |
| SSF | 30% ของเงินได้ ≤ 200,000 | ต้องถือ 10 ปีนับจากวันซื้อ (ยกเว้นกรณีทุพพลภาพ/เสียชีวิต) |
| Thai ESG / Thai ESGX และมาตรการพิเศษ | ตามประกาศแต่ละปี | เช่นกรณี ThaiESGX สำหรับผู้สับเปลี่ยนจาก LTF ปี 2568 วงเงินสูงสุด 300,000 บาท (ปี 2569–2572 ใช้ส่วนที่เหลืออีก 200,000 บาท) — ต้องเช็กเงื่อนไขและช่วงเวลาซื้อของปีนั้น ๆ |
| ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อ/สร้างที่อยู่อาศัย | ตามจริง ≤ 100,000 | ใช้กับที่อยู่อาศัยหลังแรก/หลังที่ซื้อเพื่ออยู่อาศัยเอง ตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด |
เพดานที่คนพลาดบ่อย: กลุ่มเกษียณ (PVD + กบข./กอช. + ประกันบำนาญ + RMF + SSF + Thai ESG) รวมกันทั้งหมดต้องไม่เกิน 500,000 บาท การซื้อเกินเพดานไม่ช่วยลดภาษีเพิ่มแม้แต่บาทเดียว — ควรคำนวณให้เต็มเพดาน “พอดี” ปีไหนก็ตาม
4) กลุ่ม 3: เงินบริจาค
| รายการ | วงเงินลดหย่อน | เงื่อนไข |
|---|---|---|
| เงินบริจาคทั่วไป (ศาสนา/สาธารณกุศล) | ตามจริง ≤ 10% ของเงินได้สุทธิหลังหักลดหย่อน | ต้องมีใบเสร็จ/หนังสือรับรองจากหน่วยงาน |
| เงินบริจาคเพื่อการศึกษา / กีฬา / การพัฒนาสังคม / โรงพยาบาลรัฐ | ตามจริง แต่คำนวณ 2 เท่า | ต้องเป็นองค์กรที่อยู่ในประกาศที่กรมสรรพากรกำหนด |
| เงินบริจาคให้พรรคการเมือง | ตามที่กฎหมายกำหนด | ต้องแจ้งความประสงค์และมีหลักฐานตามที่กำหนด |
เงินบริจาคเป็นรายการ “ท้ายที่สุด” เพราะเพดานคิดจาก 10% ของเงินได้สุทธิ (หลังหักลดหย่อนอื่นแล้ว) จึงนิยมใช้หลังใช้สิทธิ์อื่นครบหมดแล้ว
5) กลุ่ม 4: มาตรการรัฐรายปี (เปลี่ยนทุกปี — อย่าใช้ข้อมูลเก่า)
รัฐมีมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจที่ให้ลดหย่อนเพิ่มเป็นรายปี เช่น Easy E-Receipt / ช้อปดีมีคืน (ตัวอย่างปี 2568 วงเงิน 50,000 บาท ช่วง 16 ม.ค.–28 ก.พ. 2568) หรือ มาตรการเที่ยวเมืองรอง — วงเงินและช่วงเวลาเปลี่ยนทุกปี จึงควรเช็กประกาศของปีนั้นก่อนซื้อ
จำเป็นต้องซื้อให้ทันช่วงเวลา มาตรการเหล่านี้มักบังคับ “ช่วงวันที่ซื้อ” และต้องขอ e-Tax Invoice/e-Receipt ให้ถูกเงื่อนไข — ซื้อผิดเดือนเท่ากับเสียสิทธิ์ทันที
6) ลำดับการใช้สิทธิ์ให้คุ้มที่สุด
- รายการที่ได้ฟรีอยู่แล้ว — ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 และประกันสังคม (ไม่ต้องทำอะไรเพิ่ม อย่าลืมใส่ให้ครบ)
- รายการที่ใช้ประจำอยู่แล้ว — ดอกเบี้ยกู้บ้าน ค่าฝากครรภ์/คลอดบุตร ค่าเลี้ยงดูพ่อแม่ ค่าอุปการะบุตร (อย่าลืมใช้สิทธิ์ข้อนี้ถ้ามี)
- ประกันชีวิต/สุขภาพ — ใช้เมื่อคุณต้องการความคุ้มครองอยู่แล้ว จะได้ทั้งความคุ้มครองและภาษี
- กองทุนเกษียณ (PVD/RMF/SSF/ประกันบำนาญ) — ใช้เมื่อมีเป้าหมายเกษียณและมีกระแสเงินสดเหลือจริง
- เงินบริจาค — ตัวสุดท้าย เพราะเพดานอิงจากเงินได้สุทธิที่เหลือ
อัตราส่วนคำแนะนำ: เก็บออม+ลงทุนเพื่อเป้าหมายของตัวคุณเอง 70% ของเงินออมทั้งหมด และออม “เพื่อลดภาษี” ไม่เกิน 30% — อย่าเอาเงินลงกองทุนเพราะเหตุผลทางภาษีเพียงอย่างเดียว
7) ตัวอย่างคำนวณจริง 2 กรณี
กรณี A: เงินเดือน 30,000 โสด มีพ่อแม่อุปการะ 1 คน
| รายการ | เงิน (บาท/ปี) |
|---|---|
| รายได้ทั้งปี | 360,000 |
| หัก ค่าใช้จ่ายเหมา 50% (เพดาน) | −100,000 |
| หัก ค่าลดหย่อนส่วนตัว | −60,000 |
| หัก ประกันสังคม | −10,500 |
| หัก ประกันชีวิต 20,000 + RMF 30,000 | −50,000 |
| หัก ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา 1 คน | −30,000 |
| เงินได้สุทธิ | 109,500 → ภาษี 0 บาท |
กรณี B: เงินเดือน 50,000 สมรส คู่สมรสไม่มีรายได้ มีบุตร 1 คน
| รายการ | เงิน (บาท/ปี) |
|---|---|
| รายได้ทั้งปี | 600,000 |
| หัก ค่าใช้จ่ายเหมา | −100,000 |
| หัก ลดหย่อนส่วนตัว + คู่สมรส + บุตร | −150,000 |
| หัก ประกันสังคม + ประกันชีวิต/สุขภาพ 60,000 | −70,500 |
| หัก ดอกเบี้ยกู้บ้าน 100,000 | −100,000 |
| เงินได้สุทธิ (ยังไม่ซื้อ RMF) | 179,500 → ภาษี 1,475 บาท |
| หัก RMF เพิ่ม 90,000 | 89,500 → ภาษี 0 บาท |
จะเห็นว่า RMF 90,000 บาทช่วยลดภาษีได้ 1,475 บาท (คิดเป็น 1.6%) — ที่ขั้นภาษี 5% ผลของการลดหย่อนไม่มากนัก ควรพิจารณาด้วยว่าเงินก้อนนั้นนำไปใช้อย่างอื่นได้คุ้มกว่าหรือไม่
ลองใส่ลดหย่อนจริงของคุณดู
เครื่องมือของเจริญภาษีใส่ได้ครบทั้งบุตร พ่อแม่ ประกัน RMF/SSF ดอกเบี้ยบ้าน คู่สมรส และแสดงขั้นภาษีของคุณ
8) คำถามที่พบบ่อย
ลดหย่อนเต็มเพดานแล้ว ภาษียังไม่เป็น 0 ทำไงดี?
แปลว่าภาษีที่เหลือมาจากเงินได้ที่คุณลดไม่ได้แล้ว (เพดานชนทั้งหมด) — ทางเลือกคือยอมจ่าย, เพิ่มการออมในปีถัดไป, หรือวางแผนกับนักวางแผนภาษีเพื่อหาโครงสร้างที่เหมาะกับสถานการณ์ของคุณ
ซื้อประกันชีวิตให้พ่อแม่ ลดหย่อนได้ไหม?
ได้ครับ เป็น “เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา” วงเงินตามจริงไม่เกิน 15,000 บาท (บิดามารดาต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี) ซึ่งใช้ร่วมกับค่าลดหย่อนพ่อแม่ 30,000 บาทได้ด้วย
ต้องเก็บหลักฐานอะไรบ้าง?
หนังสือรับรองการจ่ายเบี้ยประกัน, หนังสือรับรองเงินสะสมกองทุน, ใบเสร็จเงินบริจาค, e-Receipt/e-Tax Invoice สำหรับมาตรการรัฐ, และหนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้จากธนาคาร — เก็บไว้อย่างน้อย 5 ปี เผื่อถูกสุ่มตรวจ
ยื่นแบบเกินเวลาหรือยื่นเพิ่มได้ไหม?
ยื่นเพิ่มเติมได้ภายใน 3 ปีนับจากวันครบกำหนด ถ้าลืมใช้สิทธิ์ของปีก่อน ๆ สามารถยื่นเพิ่มเพื่อขอเงินคืนได้ แต่มีเงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย) ตามกฎหมายในกรณีที่ต้องชำระเพิ่ม